São Não Qualificados Stock Options Taxed

Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para o estoque negociado publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e Baixas vendas relatadas para aquela data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados ​​um é o chamado exercício cashless Uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, Você pode ter renda quando recebe a opção, quando exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou o estoque recebido quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um Plano de compra de ações de empregado ou plano de opção de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525 Income Taxable and Nontaxable Você recebeu uma opção estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito Para o imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir exigências de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar essa quantidade S, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como A renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário reportará datas e valores importantes necessários para determinar a Quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser informado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida sob um plano de compra de ações para funcionários, 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto o Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutária, o montante de renda a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de um E as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não têm um valor de mercado justo prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um mercado justo prontamente determinável Valor, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação rece Quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Consulte a publicação 525.Page Last Reviewed ou Updated 17 de fevereiro de 2017.What é uma opção de ações não qualificadas NQSO Tipos de emissão Options. By Mark Cussen Postado em Stockspanies freqüentemente optar por recompensar seus funcionários com ações de suas ações em vez de dinheiro ou outros Tipos de benefícios, como um 401k ou outros planos de aposentadoria qualificada Isso é feito por muitas razões Pode fornecer aos funcionários uma avenida adicional de compensação que é impulsionado pelo mercado aberto, o que significa que ele não vem diretamente do bolso da empresa , E pode igualmente melhorar a lealdade e o desempenho do empregado. Há diversos tipos diferentes de plantas que põem partes da companhia nas mãos de seus trabalhadores, mas somente dois de t Opções de compra de ações qualificadas ou incentivadas, também conhecidas como opções estatutárias de ações e opções de ações não qualificadas ou não estatutárias. Embora o primeiro tipo de opção seja tratado com um tratamento fiscal mais favorável, este último Opções de ações não qualificadas representam uma oferta pelo empregador para o empregado para comprar ações da empresa a um preço em algum lugar abaixo do preço de mercado atual assumindo que O preço ou sobe ou pelo menos permanece o mesmo que, naturalmente, doesn t sempre O empregado tem a opção de tomar o empregador acima na oferta aqueles que fazem presumably colher um lucro no longo prazo, embora este não é Garantido. Fechas-chave e Terms. Grant Data A data em que a empresa concede a um empregado permissão para comprar um número definido de ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido. Data do exercício A data em que o empregado exerce oi S o seu direito de comprar as ações ao preço de exercício e efetua uma transação de compra A primeira de duas datas em que um evento tributável ocorre para NQSOs. Exercise Preço O preço em que o empregado pode comprar o estoque no plano Como mencionado anteriormente, Este preço é pretendido ser abaixo do preço de mercado atual, e as companhias fixam geralmente este preço baseado em uma fórmula ajustada do disconto de seu preço de mercado atual. Contudo, é possível para que o preço conservado em estoque deixe cair abaixo do preço de exercício, em que as opções Tornar-se inútil, como nenhum funcionário gostaria de comprar as ações no plano a um preço acima do preço de mercado atual. Data de lançamento O segundo evento tributável no processo NQSO Esta é a data ou datas em que o empregado vende o stock. Clawback Provision Condições em que o empregador pode retomar as opções do empregado Isso pode acontecer por várias razões, como a morte do empregado, uma empresa de compra ou insolvência. Data de validade A data em whic H a oferta que foi prorrogado na data de concessão para exercer as opções termina. Bargain Elemento O montante de lucro que um empregado recebe quando eles exercem suas opções Este montante é igual à diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado atual. Offering Período O período De tempo durante o qual os funcionários são autorizados a exercer suas opções Não há limite rígido e rápido sobre a duração do período de oferta para NQSOs, mas para ISOs deve ser sempre 10 years. How NQSOs são emitidos. A maneira ambos os tipos de opções de ações São emitidos é praticamente idêntico, e bastante simples O empregador concede ao empregado o direito de comprar um determinado número de ações dentro de um determinado período conhecido como o período de oferta a um preço predefinido, que geralmente é o preço de fechamento do estoque na data Da concessão. Se o preço da ação sobe ou permanece o mesmo, então o empregado pode exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta Se o preço da ação cair após a Data de concessão, em seguida, o empregado pode esperar até que o preço vai voltar ou permitir que as opções expire. Quando o empregado exerce as opções, ele ou ela deve inicialmente comprar o estoque ao preço predefinido conhecido como o preço de exercício, em seguida, vendê-lo Ao preço de mercado atual e manter a diferença referida como o montante da pechincha O processo de exercício em si pode tomar algumas formas diferentes É geralmente determinada pelas regras do plano oferecido pelo empregador, bem como as circunstâncias financeiras pessoais do empregado. Exercício de dinheiro Este é o método mais simples de exercício O empregado deve vir acima com o dinheiro para comprar as ações no preço de exercício, mas vai recuperar este montante mais a propagação após comissões são subtraídos quando ele ou ela vende o exercício stock. Cashless É provavelmente o tipo o mais comum do exercício da opção, porque os empregados don t têm que vir acima com o algum de seu próprio dinheiro para fazê-lo O empregador especifica geralmente uma corretora local para facilitar Comeu o exercício, onde os funcionários vão e abrem contas A empresa de corretagem, em seguida, flutua o empregado dinheiro suficiente para comprar as ações ao preço de exercício e, em seguida, vende-los imediatamente ao preço de mercado atual no mesmo dia A empresa retoma o montante emprestou Além de comissões, juros e quaisquer outras taxas, além de retenção de imposto O saldo remanescente vai para o empregado. Exercício de troca de ações Em vez de dinheiro, o empregado entrega ações da empresa para a corretora que ele ou ela já possui para cobrir o Exercício de compra. Os planos NQSO e ISO normalmente exigem que os funcionários completem algum tipo de programa de aquisição antes que eles são autorizados a exercer suas opções Esta programação só pode depender de posse do funcionário, o que significa que um funcionário deve trabalhar na empresa para um certo Período de tempo após a data de concessão Ou, pode depender de certas conquistas, tais como atingir uma quota específica de vendas ou de produção Algumas empresas também O que significa que o funcionário pode exercer suas opções imediatamente após a conclusão de quaisquer tarefas relacionadas ao desempenho que deve ser realizado. O elemento tempo de um programa de aquisição pode assumir uma de duas formas. Cliff Vesting O empregado torna-se investido em Todas as opções de uma só vez após um certo período de tempo, como três ou cinco anos. Vendas Escravadas Geralmente dura pelo menos cinco ou seis anos o empregado torna-se investido em uma parcela igual de suas opções a cada ano até que o cronograma é Complete. Tax Treatment. Non-estatutárias opções de ações são tributados em essencialmente da mesma maneira como empregado programas de compra de ações ESPPs Não há nenhuma consequência fiscal de qualquer tipo quando as opções são concedidas ou durante o calendário de vesting Os eventos tributáveis ​​vêm no exercício ea venda Das ações. Exercício A quantia de dinheiro que os funcionários recebem do spread a diferença entre o preço no qual o estoque foi exercido e seu preço de fechamento de mercado no da Te do exercício deve ser relatado como W-2 renda, o que significa que os impostos federais, estaduais e locais devem ser retidos, bem como a Segurança Social e Medicare Federal impostos são geralmente retidos a uma taxa padrão suplementar de 25.Sale A venda de O estoque após as opções são exercidas é então reportável como um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo O preço de fechamento das ações no mercado no dia do exercício torna-se então a base de custo a ser usado quando a ação é vendida Alguns funcionários vendem Por exemplo, a empresa de Richard concedeu-lhe 1.000 opções de ações a um preço de exercício de 18 anos. Seis meses depois, ele exerce as ações em um dia em que o O preço das ações fecha às 30 Ele deve relatar 12.000 de renda em seu W-2 30 menos 18 multiplicado por 1.000 partes Sua base de custo para a venda é de 30 Ele vende o estoque dois anos mais tarde em 45, e deve relatar um ganho de capital a longo prazo De 15.000. Siderations. Stock opções podem afetar a situação financeira pessoal de um empregado em muitos aspectos O rendimento obtido a partir do exercício e venda de ações pode fazer uma diferença substancial na quantidade de imposto devido pelo empregado Também é comumente acreditava que o exercício do estoque logo Como possível e, em seguida, esperar pelo menos um ano para vender, a fim de qualificar para tratamento de ganhos de capital é sempre a melhor estratégia No entanto, isso não é necessariamente o caso. Se o preço das ações diminui após o exercício, então o funcionário pode acabar pagando desnecessários Impostos sobre as suas opções Isso é porque eles poderiam ter exercido e relatado menos renda quando a ação estava negociando a um preço mais baixo. Por exemplo, John exerce suas ações em 35 por ação quando o preço é de 50 e paga o imposto de retenção sobre o 15 por ação Diferença Ele detém suas ações naquele momento e espera que o preço aumente Em vez disso, ele cai para 40 uma ação nos próximos dois anos Se John tivesse esperado para exercer suas ações, ele iria Ave só pagou imposto de retenção na 5 uma parte Claro, se ele tivesse vendido suas ações imediatamente após exercê-los, então ele teria saído o mais à frente, mas, é claro, não há maneira de prever o preço das ações. Falta de diversificação. Os funcionários também precisam considerar seriamente a possibilidade de se tornar excessivamente concentrado no estoque de sua empresa Isso pode ser especialmente relevante se um empregado também está comprando ações da empresa através de outra avenida, como dentro de um plano 401k ou ESOP. Those que continuamente exercer e comprar As ações ao longo do tempo podem facilmente encontrar que uma grande porcentagem de seus portfólios de investimento consistem em seu empregador s Stock Ex-funcionários de empresas como a Enron, Worldcom, US Airways e United Airlines pode fornecer uma pletora de histórias de horror detalhando a perda parcial ou total de Suas participações societárias dentro de um período de tempo muito curto. Vantagens de Stock Options. It é importante compreender completamente os benefícios e limitações do NQS Salvo especificação em contrário, todos os itens listados nesta seção se aplicam a ambos os tipos de opções. Aumento da renda Os funcionários podem aumentar substancialmente sua renda ao longo do tempo se o preço das ações aumentar E não à expensas do empregador, porque o custo do spread que os funcionários recebem quando exercem suas opções é suportado pelo mercado aberto. Imposição de Impostos Os empregados podem adiar o exercício e a venda até que seja financeiramente prudente para eles comprarem as opções antes do Data de vencimento e vender as ações. Empregado empregado Tenente e Moral Os empregadores podem melhorar a retenção de funcionários, lealdade e desempenho, e manter uma porção de ações da empresa em mãos amigáveis. Deduções Fiscais Os empregadores podem ter uma dedução fiscal para a quantidade de propagação relatório empregados como Renda quando eles exercem suas opções. Capital Gains Tratamento A venda de ações é elegível para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo se realizada por mais de um ano Desvantagens de Opções de Ações. Diversificação de Pobres Os portfólios de investimento dos funcionários podem se tornar excessivamente concentrados nas ações da empresa, aumentando assim seu risco financeiro. Nenhuma Garantia Opções perderá todo o seu valor se o preço das ações cair abaixo do preço de exercício e esta possibilidade for determinada Pelo mercado aberto. Diluição de preço de compartilhamento A emissão de opções de ações pode diluir o preço das ações da empresa stock. Cash Requisito de Exercício Exercício de opções pode exigir que os funcionários para vir acima com dinheiro à frente para cobrir o comércio, se uma opção cashless não está disponível . A venda prematura Os exercícios de dinheiro sem dinheiro privam os funcionários de quaisquer ganhos de capital potenciais, exigindo que eles vendam imediatamente suas ações exercidas. Problemas finais O exercício de opções pode ser um evento tributável substancial em muitos casos, o que pode mover o participante para um Embora a mecânica das opções de ações não estatutárias seja de natureza relativamente simples, o seu exercício pode ter Significativas ramificações de planejamento financeiro em muitos casos O valor dessas opções pode afetar o tamanho da propriedade tributável de um empregado eo momento das vendas e exercícios devem ser cuidadosamente coordenados com outros fatores financeiros na vida do empregado, como outras fontes de renda Ou as próximas deduções que podem ser baixadas contra a opção de renda Para obter mais informações sobre as opções de ações, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro.